Możliwości skorzystania z IP BOX przez programistów

Z początkiem 2019 roku wprowadzono tzw. IP BOX, czyli preferencyjną stawkę podatku dochodowego, który dotyczy dochodu uzyskanego z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Twórcy spełniający określone kryteria zapłacą podatek w wysokości 5%.

IP BOX dla programistów

Zarówno interpretacje urzędów skarbowych, jak i Ministerstwa Finansów wskazują jednoznacznie, że osoby tworzące programy komputerowe, także podlegają preferencyjnej stawce podatku. Podatek w wysokości 5% będzie dotyczył dochodu uzyskanego z przeniesienia prawa autorskiego do programu komputerowego, który podlega ochronie prawnej na podstawie ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych. W interpretacjach pojawiła się informacja, że warunkiem koniecznym do skorzystania z ulgi jest innowacyjność i niestandardowość programu komputerowego, jednak brakuje informacji, w jaki sposób urzędy będą to weryfikować. Z ulgi można skorzystać tylko w rozliczeniu rocznym pod warunkiem prowadzenia odrębnej ewidencji przychodów, kosztów podatkowych i dochodów dotyczących IP BOX.

Umowa o pracę, a możliwości skorzystania z IP BOX

IP BOX dla programistów można zastosować będąc podatnikiem CIT i PIT. W praktyce oznacza to, że będą z niej mogły skorzystać spółki z o.o., akcyjne oraz osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą. Programiści zatrudnieni na etat na podstawie umowy cywilnoprawnej, nie będą podlegać niższej stawce podatku.

Na co zwrócić uwagę przy zawieraniu współpracy?

W przypadku sprzedaży oprogramowania trudniej o błąd. Natomiast jeżeli programista świadczy usługi, których efektem jest powstanie programu komputerowego, powinno to być jasno wskazane w umowie. Ogólnikowe określenie np. świadczenie usług informatycznych będzie niewystarczające. Dlatego konieczne jest stosowanie zapisów, z których jasno wynika fakt przeniesienia praw autorskich.

Podstawową kwestią, jaką należy rozstrzygnąć przed skorzystaniem z preferencyjnej stawki, jest to czy efekt pracy programisty kwalifikuje się jako program komputerowy. W celu uniknięcia błędów i problemów przy kontroli, Ministerstwo Finansów zaleca występowanie o indywidualne interpretacje.